NV-Bescheinigung - Einkommensgrenze 2023

MMn ist das so richtig, da dies der Systematik der Steuerberechnung folgt und da wird der Pauschbetrag von den Kapitalerträgen abgezogen bevor eine Steuer berechnet wird. Wahrscheinlich ist die Terminologie falsch, die 36€ kenne ich als Sonderausgaben-Pauschbetrag.

Der Ordnung halber weise ich auf die geringeren Grenzen in der Familienversicherung hin.

Ich bleibe bei der Meinung - da ich weder Steuerberater noch Finanzbeamter bin kann ich es auch nicht rechtssicher beantworten.

Gestützt wird meine Meinung vom Formular für die NV, speziell die Rückseite. Hier wird zum einen auf die Berücksichtigung des Pauschbetrags für Kapitalerträge seitens des FA in Zeile 40 hingewiesen, zum anderen wird Raum zur Angabe von Sonderausgaben in Zeile 52/53 gegeben.

Quelle über https://www.formulare-bfinv.de/

Der Grundfreibetrag ist die Grenze für das zu versteuernde Einkommen.

Angenommen ich habe 11908€ Kapitalerträge und keine weiteren Einkünfte.

Hiervon werden 1.000€ Sparerpauschbetrag abgezogen, um meine Einkünfte aus Kapitalvermögen zu ermitteln.

Die 36€ Pauschale außen vor, lande ich so bei einem zvE von 10908€.

Abzüglich Grundfreibetrag lande ich genau bei 0€.

Also habe ich bei 11908€ Kapitalerträgen 0€ Steuer und somit m.E. die Möglichkeit eine NV Bescheinigung zu beantragen.

https://www.steuertipps.de/lex…veranlagungsbescheinigung

Zwingende Logik ist die Antwort. Warum sollten auch sonst im Antrag auch Werbungskosten und Sonderausgaben abgefragt werden, wenn sie keinen Einfluss auf das zu versteuernde Einkommen haben.

Die ersten 4-5 Webseiten, die ich dazu angeklickt habe, haben auch nichts Gegenteiliges gesagt.

Wo hast du denn nachgesehen, wenn du schreibst, dass "alle außer FT und Biallo" die Pauschalen nicht berücksichtigen?

Dort ist überall vom zu versteuernden Einkommen die Rede.

Um das zvE zu erhalten, hat man vorher bei der Ermittlung der Einkünfte aus KapV den Sparerpauschbetrag abgezogen.

Das ist also nichts Gegenteiliges. Es ist nur nicht offensichtlich.

zur nvb rentner….frage: ist die brutto rente relevant oder die ausgezahlte netto rente?

Zitat von carlotta

zur nvb rentner….frage: ist die brutto rente relevant oder die ausgezahlte netto rente?

Hallo carlotta,

m. E. der Rentenzahlbetrag vor Abzug der Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge. Sonst wäre es eine Ungleichbehandlung ggü. den freiwillig oder privat versicherten Rentnern, bei denen nichts abgezogen wird, sondern der Krankenvers.-Beitragszuschuss obenauf kommt.

(Ihre vollen Beiträge müssen die dann natürlich selbst zahlen)

Der Rentenzahlbetrag ist aber nicht das zu versteuernde Einkommen.

Beispiel:

Rente: 14.400 Euro p. A. brutto

davon steuerfrei (Herleitung spare ich mir an dieser Stelle, führt sonst zu weit.): 6.000 Euro p. A.

Ergebnis: Obwohl monatlich 1.200 Euro Rente (minus KV/PV-Beitrag oder plus steuerfreier Beitragszuschuss) ausgezahlt werden, sind nur 700 Euro steuerlich relevant.

Bekommt man den Sparerfreibetrag nicht ausschließlich auf Kapitalerträge? Wenn man nun eine NV-Bescheinigung "hat", aber nur Einkünfte aus Vermietung/Verpachtung, dann steht einem der Sparerfreibetrag doch nicht zu, zusätzlich zur NVB-Einkommensgrenze? Oder habe ich jetzt den Sachverhalt nicht verstanden....?

Alles richtig verstanden. Ist z.B. genauso mit dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag, den man als Kapitalanleger nicht bekommt.

Hallo Kater.Ka ,

gratuliere zum Finanzgenie, und alles Gute im neuen Jahr.

Gruß

Altsachse

Ganz herzlichen Dank und ebenfalls die besten Wünsche!