Beendigung Freistellungsauftrag

Im Ratgeber "Kapitalerträge: So vermeidest Du Abgeltungssteuern" von Finanztip heißt es unter Ziff. 3 a. E.:

"Kontoauflösung: Wenn Du Dein Konto oder Depot auflöst, musst Du bei der Bank zusätzlich einen separaten Auftrag zur Löschung des Freistellungsauftrags erteilen. Versäumst Du das, bleibt ein ungenutzter Freibetrag bestehen."

Diese Behauptung findet sich auf allen Webseiten, die Google mit der Suche "Kontoauflösung Freistellungsauftrag" zu Tage fördert (inkl. o. erwähnter Artikel von Finanztip). Eine Begründung/Fundstelle wird nicht angegeben. Stimmig finde ich die Behauptung nicht. Immerhin ist der Freistellungsauftrag an die Geschäftsbeziehung mit einer Bank o.ä. geknüpft. Warum sollte er nicht auch entfallen, wenn die Geschäftsbeziehung endet und demnach keine Grundlage mehr vorhanden ist, um etwas freizustellen.

Das Thema Freistellungsauftrag wird in dem überaus ausführlichen BMF Schreiben "Einzelfragen zur Abgeltungssteuer" (Neuveröffentlichung vom 19.5.2022, ursprünglich Januar 2016) behandelt. In RZ. 260 heisst es dort:

"Wird die Geschäftsbeziehung im laufenden Kalenderjahr vollständig beendet (z. B. Auszahlung eines Lebensversicherungsvertrages) und der vorliegende Freistellungsauftrag nicht zum Kalenderjahresende befristet, so kann aus Vereinfachungsgründen angenommen werden, dass der erteilte Freistellungsauftrag ab dem Folgejahr – auch ohne ausdrückliche Änderung nach vorgeschriebenem Muster - nicht mehr gültig sein soll."

Diese Vorgabe führt, für den wohl häufigsten Fall des unbefristeten Freistellungsauftrags, zu einem automatischen Erlöschen desselben zum Ende des Kalenderjahres, in dem die Geschäftsbeziehung endet.

Auf dem Gebiet der Steuern bin nicht ganz unbedarft, aber Kapitaleinkünfte sind nicht mein Spezialgebiet. Daher will ich nicht ausschließen, dass ich etwas übersehen haben. Der eingangs erwähnte Ratgeber sollte allerdings durch Finanztip überprüft werden. Die Frage bleibt natürlich: was tun, wenn die Bank den Hinweis auf das Erlöschen des Freistellungsauftrags in der Kündigung ignoriert?

@H4KlAuS - der FSA braucht eine Grundlage: das ist die Geschäftsbeziehung zwischen Bank und Kunde. Entfällt die Geschäftsbeziehung, hängt der FSA in der Luft. Bei unterjähriger Kündigung bleibt der FSA dann vorerst bestehen, aber nur bis zum Jahresende. Das ist die Aussage der Verwaltungsanweisung (in der oben wörtlich wiedergegebenen RZ 260 des Schreibens des Bundesministeriums für Finanzen).

Also nochmal: vollständige Beendigung der Geschäftsbeziehung + FSA nicht bis Jahresende befristet = automatisches Ende des FSA am Ende des lfd. KJ.

Deswegen weist itschytoo auch zutreffend daraufhin, dass es einen Unterschied macht, nur ein Konto aufzulösen und die Geschäftsbeziehung ansonsten bestehen bleibt. Und Shodan wird deswegen auch nicht mehr seinen FSA bei der gekündigten DKB sehen.

Aktiv beenden muss ich den FSA eigentlich nur dann, wenn im gleichen Jahr ein neues Konto/Depot eröffnet wird und dafür noch ein FSA erteilt wird, der dann über den bestehenden Freibetrag bei der anderen Bank hinausgeht. Hier könnte es tatsächlich zu einer Steuerhinterziehung kommen.

Für meinen Fall habe ich beschlossen, dass ich nichts tun muss, wenn die alte Bank scheinbar noch einen FSA für mich gespeichert hat, weil sie mich über die automatische Anhebung informiert. Aber es wäre an der Zeit, dem Mythos entgegenzutreten, der durchs Internet geistert und allenthalben behauptet, der Kunde müsse den FSA immer (mit amtlich vorgeschrieben Formuar) kündigen.