Fonds & Steuern

Ich habe gerade zwei interessante Broschüren entdeckt:

1) Investmentfonds und Steuern für Privatanleger

2) Investmentfonds im Betriebsvermögen: Erläuterungen zur steuerlichen und bilanziellen Behandlung für inländische Firmenkunden

https://www.allianzglobalinves…en/fonds-und-steuern.html

Besteuerung von Erträgen aus sog. „schwarzen“ Fonds nach dem AuslInvestmG:

Leitsätze:

1. Die Pauschalbesteuerung nach § 18 Abs. 3 Satz 1 AuslInvestmG ist in ihrem Anwendungsbereich für Einkünfte aus Investmentfonds mit Sitz im Drittland verfassungsgemäß.
2. § 18 Abs. 3 Satz 1 AuslInvestmG ist im Verhältnis zu Drittstaaten wegen Art. 64 AEUV nicht an der Kapitalverkehrsfreiheit zu messen (Anschluss an EuGH-Urteil Wagner-Raith vom 21. Mai 2015 C-560/13, EU:C:2015:347, BFH/NV 2015, 1069).

Im Detail:

https://www.buhl.de/steuernsparen/urteil-viiir3912-2/

Das BMF hat zur Besteuerung der Erträge privater Anleger aus schwarzen und intransparenten Investmentfonds bis zu einer gesetzlichen Umsetzung des EuGH-Urteils v. 9.10.2014 in der Rechtssache C-326/12 (van Caster) Stellung genommen (BMF, Schreiben v. 23.5.2016 - IV C 1 - S 1980-1/11/10014 :016).

http://www.bundesfinanzministe…gh-urteil-van-Caster.html

Etwas vereinfacht und pauschal gesagt, ist es wie folgt:

- die laufenden Erträge muss man sowohl bei ausschüttenden als auch bei thesaurierenden Fonds pro Kalenderjahr versteuern. Bei den aussschüttenden Fonds behält die depotführende Stelle die Kapitalertragsteuer ein. Bei den thesaurierenden Fonds behält die depotführende Stelle die Kapitalertragsteuer nur bei inländischen Fonds ein, bei ausländischen Fonds klappt das nicht und daher muss man die Erträge selbständig in der Anlage KAP jedes Jahr (nach)erklären.

- die Kursgewinne werden erst im Jahr der Veräußerung besteuert. Das macht die depotführende Stelle für alle Fonds, egal ob ausschüttend oder thesauriend, egal ob im Inland oder im Ausland aufgelegt.

Zwei Beispiele:

1) Angenommen, die o.g. 5.000 Euro ergeben sich aus 10 x 500 Euro laufenden Erträgen. Dann fällt im Jahr der Veräußerung keine zusätzliche Kapitalertragsteuer an, nur die auf die letzten 500 Euro. Ausnahme: Bei den ausländisch thesaurierenden Fonds behält die depotführende Stelle Kapitalertragsteuer auf 5.000 Euro ein. Die kriegt man dann wieder bei der Steuererklärung angerechnet, wenn man nachweisen kann, dass man in den 9 vorhergehenden Jahren jeweils 500 Euro versteuert hat.

2) Angenommen, die o.g. 5.000 Euro ergeben sich aus kumulierten Kursgewinnen, also keine laufenden Erträge. Dann fällt nur im Jahr der Veräußerung die Kapitalertragsteuer auf 5.000 Euro an.

Unterstellt ist hier eine inländische Depotbank.

Aktuell anhängige Verfahren zur Geldanlage - in welchen Fällen Anleger ihre Steuerbescheide offen halten sollten

http://datenbank.nwb.de/Dokument/Anzeigen/688172/

Die Allianz hat ihre Broschüre "Investmentfonds & Steuen" aktualisiert - ist aber noch altes Recht, also nur noch bis 31.12.2017:

https://www.allianzglobalinves…c40b100454b81440500webweb

Ganz aktuelle Broschüre vom BVI zur neuen Besteuerung von Investmentfonds ab 2018:

-> Investmentsteuerreform kompakt: http://www.fondsprofessionell.…hp?pdf_type=bvi&format=a4

Ich kenne kein Tool, mit dem das für die aktuelle Rechtslage geht, daher zweifle ich daran, dass es künftig so ein Tool geben wird. Du kannst dich aber zB hier mal auf die Suche machen, vielleicht bietet WMAccess so was an:
https://www.wmaccess.com/

Kostenlosen Testzugang gibts hier: https://www.wmaccess.com/kostenloser-testzugang.jsp