Steuerliche Absetzbarkeit von Pflichtteil

Hallo Ralph,

Google liefert zunächst alles und nichts. Hier ist eher entscheidend, auf welchen Seiten etwas steht (Ausführungen von z.B. haufe.de würde ich tendenziell eher trauen als vermieten-wie-max-muster.de).

So wie ich es verstehe, wurde die Schwester ganz normal ausbezahlt und somit das Erbe auf beide Kinder gleich verteilt. War es eine vorweggenommene Erbfolge (sprich: leben die Eltern noch) oder handelt es sich um einen "richtigen" Erbfall?

In meinen Augen (Achtung: Laienmeinung) kann die Ausgleichszahlung als Anschaffungskosten gewertet werden. Die Abschreibungen auf diese Anschaffungskosten sind im Rahmen der Vermietung steuerlich absetzbar. Gleiches gilt auch für Kreditzinsen, falls der Betrag finanziert wurde. In diesem Fall kommt aber hinzu, dass die Immobilie nicht zu 100% vermietet wird, sondern nur teilweise. Daher können die Kosten auch nur anteilig in der Steuererklärung angesetzt werden.

Eine rechtssichere Antwort kann aber nur ein Steuerberater liefern. Ansonsten einfach mal beim Finanzamt anrufen. Die Mitarbeiter dort beißen nicht und auf die Aussage des eigenen Sachbearbeiters kann man sich in der Regel auch verlassen, schließlich bekommt der den Vorgang auch früher oder später auf den Tisch.

Disclaimer: Ich weise noch einmal ausdrücklich darauf hin, dass ich selber kein Steuerberater oder Mitarbeiter im Finanzamt bin und es sich nur um meine Meinung als Laien handelt. Allerdings kenne ich auch einen Fall, in dem der Gebäudewert laut Gutachten als Anschaffungskosten akzeptiert wurde, obwohl kein Geld gezahlt wurde. Es wurde jedoch ein Wohnrecht auf Lebenszeit eingetragen, welches den Wert der Immobilie komplett gedeckt hat. Nachdem das Wohnrecht erloschen ist, wird das Haus nun regulär vermietet und die Abschreibungen auf den Wert des Gutachters werden vom Finanzamt als abzugsfähige Kosten akzeptiert.

Zitat von Laternenschein

Es ist nicht ganz so wie du schreibst. Meine Schwiegereltern sind verstorben und meine Frau ist Alleinerbin. Von dem Wert des Hauses hat die Schwester meiner Frau die Hälfte des Wertes als ihren Pflichtteil erhalten.

Durch die Brust ins Auge. Die Eltern sind verstorben, eine Tochter soll das Haus erben und die Hälfte des Wertes an ihre Schwester auszahlen. Für mich ist das ein normaler Erbfall mit gesetzlicher Erbfolge. Nichts "Alleinerbin". Nichts "Pflichtteil". Der Pflichtteil wäre ein Viertel des Hauswerts gewesen.

Der Erbfall spielt aber eigentlich keine Rolle. Deine Frau ist jetzt alleinige Eigentümerin des Hauses, das offensichtlich aus mehreren Wohneinheiten besteht.

Was willst Du da jetzt "abschreiben"? Hat Deine Frau denn ein Darlehen aufgenommen, um ihre Schwester auszahlen zu können?

Müsste das bei einem Pflichtteil nicht die Hälfte von der Hälfte sein?

Halbe-halbe wäre ja schon, wenn die Geschwister zu gleichen Teilen geerbt hätten.

Hallo Laternenschein,

ich beteilige mich auch einmal gern am Erbrechts- Rätselraten der hier agierenden Laien. Nach den bisherigen Informationen kapituliere ich aber und m.E. ist es auch Ihr Grundproblem mit unterschiedlichen Auskünften, dass Sie den Sachverhalt sehr widersprüchlich darstellen.

Zitat von Laternenschein

Meine Schwiegereltern sind verstorben

Eher unwahrscheinlich, dass beide Schwiegereltern gleichzeitig verstorben sind. Was erbt Ihre Frau nach wem? Nur das Haus als ganzes oder auch noch Geld und sonstige Wertgegenstände. Macht das Haus letztendlich den Erbwert aus?

Zitat von Laternenschein

meine Frau ist Alleinerbin. Von dem Wert des Hauses hat die Schwester meiner Frau die Hälfte des Wertes als ihren Pflichtteil erhalten.

Wie schon die Vorschreiber betont haben, ist der Pflichtteil die Hälfte des gesetzlichen Erbes in Geld. Bei zwei Kindern erbt jeder die Hälfte und der Pflichtteil ist dann für einen 25% und nicht die Hälfte. Oder gab es neben dem Haus noch sonstige Werte in gleicher Größenordnung?

Oder ist Ihre Frau gar nicht Alleinerbin, sondern ihre Schwester erbt zu gleichen Teilen und die Eltern haben eine Teilungsanordnung (einer Haus, der andere Geld) getroffen und Ihre Frau hat ihrer Schwester sozusagen die Haushälfte abgekauft?

M.E. hat der genaue Ablauf des Erbzuges Einfluss auf die steuerlichen Auswirkungen bei der Vermietung.

Gruß Pumphut

Laternenschein, möchtest Du gerne

Zitat von Ertragsteuerliche Behandlung der Erbengemeinschaft und ihrer Auseinandersetzung

Wird im Rahmen einer Erbauseinandersetzung ein Nachlass real geteilt und erhält ein Miterbe wertmäßig mehr, als ihm nach seiner Erbquote zusteht, und zahlt er für dieses „Mehr“ an seine Miterben einen Spitzen- oder Wertausgleich (Abfindung), liegt insoweit ein Anschaffungs- und Veräußerungsgeschäft vor.

hören? RNr. 14.

Die Ausgleichszahlung sind also Anschaffungskosten. Aber Anschaffungskosten für das ganze Haus (wenn es nicht real geteilt ist und es eine klare Zuordnung im Testament gibt).

Wenn nun die eine Hälfte selbst genutzt wird und die andere Hälfte vermietet, dann kann also zunächst nur die Hälfte der Ausgleichszahlung (Viertel des Wertes) als Anschaffungskosten angesetzt werden.

Die andere Hälfte des Hauses wurde geerbt. Hier gelten also weiter die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers zu 50%.

Aus den bisherigen Angaben geht nicht hervor, wie alt das Haus ist und ob ggf. eine laufende Abschreibung noch weitergeführt werden kann.

Hallo Laternenschein,

ich verstehe es jetzt so; Ihre Frau ist Alleinerbin und Ihre Schwägerin hat ein Vermächtnis erhalten, beziffert auf die Hälfte des Hauswertes in Geld. Dieses Vermächtnis ist größer als der Pflichtteil.

Nun ist die Frage; reichte das Geld in der Erbmasse (Hausrat können wir vernachlässigen) aus, um das Vermächtnis zu erfüllen?

Falls ja, hat Ihre Frau für das Haus m.E. keine Erwerbskosten gehabt. Damit wäre bei Vermietung auch nichts steuerlich absetzbar.

Falls aber das Geld in der Erbmasse nicht für das Vermächtnis gereicht hat, musste Ihre Frau eigenes Geld einsetzen. Dieses eigene Geld wäre nach meiner unmaßgeblichen Laienmeinung Erwerbskosten, die steuerlich absetzbar wären.

Und dann sollten Sie das Testament noch einmal genau durchlesen, wurde der Geldwert des halben Hauses oder das halbe Haus als Vermächtnis bestimmt. Im letzteren Fall hätte Ihre Frau ihrer Schwester das halbe Haus abgekauft.

(Ich setze einmal voraus, dass wegen des Alters des Hauses keine ursprünglichen und übergegangenen Anschaffungskosten mehr ansetzbar sind.)

Pantoffelheld: Es geht hier aber nicht um Betriebsvermögen.

Gruß Pumphut

Ich würde mal kurz und knapp zum Besuch eines Steuerberaters raten.

Zitat von Pantoffelheld

Laternenschein, möchtest Du gerne

https://esth.bundesfinanzminis…e/Anhang-13/I/inhalt.html

hören? RNr. 14.

Kurze Anmerkung: RNr. 14 behandelt I. Erbauseinandersetzung über Betriebsvermögen

RNr. 26 betrifft II. Erbauseinandersetzung über Privatvermögen

Zu der eigentlichen Frage kann ich nichts beitragen, aber ich empfehle den Einwurf von Pantoffelheld zu beachten:

Wenn das Haus z.B. vor 20 Jahren gebaut wurde, können die damaligen Kosten der (Schwieger-)Eltern noch 30 weitere Jahre abgeschrieben werden.

Wenn wie gehofft durch die Auszahlung der einen Hälfte eine neue Afa für die Haushälfte gestartet wurde, müsste sich der Gesamt-Afa aus AltAfa/2 + NeuAfa/2 zusammensetzen.

Beim Finanzamt müsste man im Zweifel als Erbe die Afa-Tabelle der Eltern (oben AltAfa) erhalten können.