Schädliche Verwendung bei Entnahme aus Riester-Vertrag trotz selbstgenutzter wohnwirtschaftlicher Entnahme

Hallo krdwaldorf bzw. Konrad,

wir hatten genau den gleichen Fall 2017 in einer Riester-Beratung. Wir hatten damals mit dem Kunden ein FAQ erstellt. Ich zitiere daraus und hoffe die Fragen sind weitgehend beantwortet:

Wie entsteht ungefördertes Kapital? Ungefördertes Kapital entsteht durch drei Sachverhalte:

1.) wenn der Sparer höhere Beträge einzahlt als für die Förderung erforderlich,

2.) wenn der Sparer vergisst die Zulage zu beantragen, und

3.) wenn der Sparer gar keinen Anspruch auf Förderung hat oder hatte.

Wie kann die Auszahlung ungeförderten Kapitals und Auflösung des Vertrages „förderschädlich“ sein und was bedeutet das?

Für Leistungen, die auf Kapital beruhen, das steuerlich nicht begünstigt wurde, gelten die allgemeinen Besteuerungsregelungen, d.h. sonstige Rentenleistungen werden – wie bisher – mit demErtragsanteil nach § 22 Nr. 1 EStG erfasst. Ggf. kommt eine Zuordnung nach § 20 EStG als Einkünfte aus Kapitalvermögen in Betracht-

Kann nur gefördertes Kapital als begünstigte Verwendung im Sinne des Altersvorsorge-Verbesserungsgesetzes eingesetzt werden?

Ja und nein! Ja, der Mindestbetrag für eine wohnungswirtschaftliche Verwendung kann durch gefördertes und ungefördertes Kapital erreicht werden. Soweit die Vertragsvereinbarung des Altersvorsorgevertrages einer Auszahlung des ungeförderten Kapitals nicht entgegensteht.

Es sollte der Altersvorsorgevertrag geprüft werden. Erst dann weiß man, ob ein Fehler passiert ist.