Steuerliche Immobilienbewertung bei Schenkung

Hallo charly2021 , willkommen hier im Forum!

Eine steuerrechtliche Beratung im Einzelfall darf Dir hier keiner geben, das darf nur ein Steuerberater. Da es hier um nennenswerte Summen geht, lohnt sich das vermutlich für Dich.

Meistens gibt es hier aber auch viele allgemeine Hinweise aus persönlichen Erfahrungen. Da meldet sich bestimmt noch jemand (ist leider nicht mein Spezialgebiet). Viel Glück!

Der von Pablo zitierte Finanztip-Artikel ist wirklich sehr gut! Den Tipp mit dem Steuerberater würde ich ergänzen um "...einen, der sich mit sowas auskennt". Jetzt ist noch die Frage, wie man das erkennen kann, wenn man selbst keine Ahnung hat...

Da ich zu denen gehöre, die weder Steuerberater sind noch Nießbrauch-Erfahrung haben, möchte ich nur ganz kurz zum dritten Punkt Stellung nehmen:

Zitat von charly2021

3. Inwieweit spielt bei Nießbrauch das Alter der Schenker als Wertminderung eine Rolle? Ist hier der jüngere Schenker (Sterbetafeln) ausschlaggebend?

Etwas spitzfindig, aber wichtig für das Verständnis: Das Alter der Schenker spielt überhaupt keine Rolle. Es geht um das Alter des Nießbrauch-Nutzers, denn der bekommt das Recht für den Rest seines Lebens eingeräumt, was zu einer entsprechenden Wertminderung abhängig von der statistischen Länge des Restes des Lebens führt. Wenn der Nießbrauch zwei Menschen für den Rest ihres Lebens eingeräumt wird, dann ist entscheidend, wann der zweite stirbt.

Wieso habt ihr das mit dem Nießbrauch so gemacht und die Wohnung nicht "normal" mit Nutzungsrecht verschenkt? Ich nehme an, dass ihr ein höheres Einkommen und einen höheren Steuersatz habt als eure Tochter und entsprechend auf die Mieteinnahmen mehr Steuern zahlt als sie es müsste.

Hallo Charly, es ist nur deswegen so, weil Schenker und Nutzer des Nießbrauchs die gleiche Person(en) sind. Aber das ist in den hier diskutierten Steuerspar-Szenarien eigentlich immer so, also eine etwas spitzfindige Bemerkung von mir. Aber es könnte auch anders sein. Ein Beispiel gefällig?

Ein Ehepaar hat zwei Söhne. Der eine kommt ganz gut zurecht, hat Frau und Kinder, alles tippitoppi, der andere ist das schwarze Schaf der Familie, hat immer Probleme, kann nicht mit Geld umgehen und bezieht Harz 4. Es gibt zwei Einfamilienhäuser/Eigentumswohnungen. Die Eltern haben beide Söhne lieb und überlegen jetzt, wie sie das Erbe regeln.

Normalerweise würden sie jedem Sohn eine Immobilie geben, aber die würde beim schwarzen Schaf entweder sofort das Sozialamt erben oder auch sonst schnell unter die Räder kommen. So überlegen sie sich, dass sie dem ordentlichen Sohn beide Immobilien geben, aber eine mit einem lebenslangen Nießbrauchrecht für das schwarze Schaf. So ist der zweite Sohn lebenslang mit einer kostenlosen Wohnung versorgt und beide Immobilien bleiben der Familie erhalten und können irgendwann an die ordentlichen Enkel weitergegeben werden.