Berufsunfähigkeitsversicherung und Steuer So setzt Du die BU-Versicherung bei der Steuer ab

Eine Berufsunfähigkeitsversicherung schützt Dich vor einer finanziellen Notsituation, wenn Du aus gesundheitlichen Gründen mindestens sechs Monate nicht mehr arbeiten kannst. Besonders Menschen mit Vorerkrankungen oder in körperlich anspruchsvollen Jobs zahlen oft hohe Beiträge. 

Umso wichtiger ist es, dass Du die Beiträge aus Deiner BU-Versicherung in der jährlichen Steuererklärung angibst. Möglicherweise sparst Du damit Geld. Das gilt aber nicht für alle BU-Versicherungen. 

Das hängt vor allem davon ab, ob Du die Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) als selbstständige Versicherung oder als Zusatzversicherung abgeschlossen hast. Außerdem darfst Du Deinen steuerlicher Höchstbetrag noch nicht mit Deinen Beiträgen für die Kranken- und Pflegeversicherung ausschöpfen. 

Und: Sowohl Angestellte als auch Selbstständige können ihre Beiträge aus der Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich absetzen. 

Kannst Du eine eigenständige BU absetzen?

Eine selbstständige BU bringt Dir in der Regel keine Steuervorteile. Bei einer selbstständigen BU schließt Du eine einzelne BU-Versicherung ab. Diese ist dann nicht an andere Versicherungen gekoppelt.  

Du kannst die Beiträge zur BU zwar unter den „sonstigen Vorsorgeaufwendungen“ in Deiner Steuererklärung angeben. Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen gehören aber auch die Beiträge zur gesetzlichen oder privaten Kranken-, Pflege-, Unfall- und Arbeitslosenversicherung. Die Höchstbeträge sind damit meist ausgeschöpft. 

Wie viel kannst Du maximal als sonstige Vorsorgeaufwendungen steuerlich absetzen?

Als Angestellter oder Angestellte kannst Du unter den sonstigen Vorsorgeaufwendungen höchstens 1.900 Euro im Jahr absetzen, als selbstständige Person sind es maximal 2.800 Euro im Jahr (§ 10 Abs. 4 Einkommenssteuergesetz). Die BU-Beiträge fallen dabei oft nicht ins Gewicht: Mit einem Bruttomonatsgehalt von 2.000 Euro hast Du den Höchstbeitrag für die Sonderausgaben bereits ausgeschöpft. 

Wie kannst Du eine BU als Zusatzversicherung absetzen? 

Hast Du eine BU nicht selbstständig, sondern als Zusatzversicherung, kannst Du Deine Beiträge ebenfalls als sonstige Vorsorgeaufwendungen geltend machen. Kombinierst Du eine Risikolebensversicherung oder private Rentenversicherung mit einer BU, ist sie beispielsweise eine Zusatzversicherung. 

Auch hier gelten die Höchstbeträge von 1.900 Euro für Angestellte und 2.800 Euro für Selbstständige. Ob Du mit Deinen Beiträgen in diesem Fall einen Steuervorteil hast, hängt ebenso davon ab, ob Dein Höchstbetrag bereits ausgeschöpft ist. 

Generell rät Dir Finanztip davon ab, Lebens- oder Rentenversicherungen mit einer BU zu kombinieren. Denn möchtest Du irgendwann Deine Lebens- oder Rentenversicherung kündigen, musst Du Dich auch von Deiner BU-Versicherung trennen. Schließe daher besser Deine BU einzeln ab. 

Wie kannst Du eine Rürup-Rente mit BU absetzen?

Wenn Du in eine Basis- oder Rürup-Rente einzahlst, kannst Du diese Zahlungen vollständig von der Steuer absetzen. In der Steuererklärung zählen sie zu den Altersvorsorgeaufwendungen. In diesem Fall gelten folgende Höchstbeträge für 2025 (§ 10 Abs. 3 Einkommenssteuergesetz): 

• Wenn Du allein Steuern zahlst, kannst Du bis zu 29.344 Euro an Altersvorsorgeaufwendungen pro Jahr absetzen.
• Wenn Du verheiratet bist, können Du und Deine Partnerin oder Dein Partner zusammen bis zu 58.688 Euro an Altersvorsorgeaufwendungen jährlich absetzen.

Wann sparen Selbstständige am meisten? 

Den größten steuerlichen Vorteil durch die BU-Versicherung haben Selbstständige, wenn sie eine Basisrente – die sogenannte Rürup-Rente – in Kombination mit einer BU-Versicherung abgeschlossen haben. Die Rürup-Rente ist eine private Rentenversicherung für Selbstständige und Freiberufliche, die der Staat mit steuerlichen Begünstigungen fördert. Auch Angestellte können eine solche Rürup-Rente abschließen.

Wichtig: Diese Beträge gelten nicht nur für die Basisrente allein. Wenn Du auch in andere Rentenversicherungen einzahlst, etwa die gesetzliche Rente oder eine Versorgung durch den Berufsverband, zählen diese Beiträge mit dazu.

Was gilt für die BU aus einer betrieblichen Altersvorsorge?

Du sparst ebenfalls Steuern, wenn Du eine betriebliche Berufsunfähigkeitsversicherung abschließt. In dem Fall ist sie Teil Deiner betrieblichen Altersvorsorge (bAV). Die Beiträge werden jeden Monat von Deinem Bruttoeinkommen abgezogen. Dadurch verringert sich Dein zu versteuerndes Einkommen. Du zahlst also weniger Steuern. 

Beachte: Beziehst Du irgendwann eine BU-Rente aus einer betrieblichen Altersvorsorge (bAV), dann wird diese voll versteuert.

Das hängt von der Art Deiner Versicherung ab. 

• Eine selbstständige BU-Versicherung trägst Du unter den sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein.
• Die Beiträge aus einer Kombi-Versicherung mit einer Risikolebensversicherung oder Rentenversicherung trägst Du ebenfalls bei den sonstigen Vorsorgeaufwendungen ein.
• Eine BU mit Rürup-Rente gilt dagegen als Altersvorsorgeaufwendung. Hier gibst Du an, was Du insgesamt im Jahr in Deinen Rürup-Vertrag eingezahlt hast. Das Finanzamt prüft dann selbst, welchen Prozentteil es bei der Steuer berücksichtigt.

Wichtig: Als Werbungskosten kannst Du die Beiträge zur BU-Versicherung nicht geltend machen.

Für das Finanzamt ist die BU-Rente ein steuerpflichtiges Einkommen. In Deiner Steuererklärung musst Du die Rente daher als „sonstiges Einkommen“ angeben. Dennoch fallen bei der BU-Rente meist keine Steuern an. Denn Du musst nur auf den Ertragsanteil Steuern zahlen. Das ist der steuerpflichtige Teil der Rente. Der ist meistens so niedrig, dass er unter dem jährlichen Freibetrag von 12.096 Euro liegt. 

Der steuerpflichtige Ertragsanteil ist nicht für alle Versicherten gleich. Seine Höhe hängt davon ab, wie lange Du Deine Rente aus der BU-Versicherung erhalten wirst. Dabei gilt: je länger die Dauer, desto höher der Prozentsatz. 

Wie hoch ist der steuerpflichtige Ertragsanteil bei der BU-Versicherung?

Quelle: § 55 Einkommenssteuer-Durchführungsverordnung (Stand: 2025)

Der steuerpflichtige Ertragsanteil wird in der Regel so niedrig sein, dass Du nicht über den Grundfreibetrag von 12.096 Euro kommst. In dem Fall musst Du keine Steuer auf die BU-Rente zahlen. Das gilt sowohl für selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherungen als auch für Zusatzversicherungen. Bedenke aber, dass Du über den Grundfreibetrag kommen kannst, wenn Du weitere Einkünfte beziehst.

Beispiel: Mit 60 Jahren musst Du aus gesundheitlichen Gründen aus dem Beruf ausscheiden. Deine Versicherung zahlt Dir eine monatliche BU-Rente in Höhe von 1.500 Euro. Laut Vertrag bekommst Du die Rente bis zum Renteneintrittsalter gezahlt – also bis 67. Da die Versicherung sieben Jahre lang zahlt, wird ein Ertragsanteil von 8 Prozent versteuert. Bei 1.500 Euro Rente sind das 120 Euro im Monat, das sind 1.440 Euro im Jahr. Damit liegst Du deutlich unter dem Grundfreibetrag von 12.096 Euro. Hast Du allerdings zusätzliche Einkünfte, weil Du beispielsweise eine Immobilie vermietest, kannst Du den Freibetrag übersteigen. Dann wird auch Dein Ertragsanteil aus der BU-Rente steuerpflichtig. 

Kostet die BU-Rente aus Rürup mehr Steuern?

Erhältst Du eine BU-Rente aus einem Rürup-Vertrag, kommst Du möglicherweise schneller in die Steuerpflicht. Wer 2024 in den Ruhestand geht, muss 83 Prozent seiner Rürup-Rente versteuern (§ 22 Einkommenssteuergesetz). Das gilt auch dann, wenn Du eine BU-Rente aus einem Rürup-Vertrag erhältst. Allerdings gilt hier ebenfalls der Grundfreibetrag von 12.096 Euro. Bleibst Du darunter, fallen keine Steuern an.

Ein Beispiel dazu: Bekommst Du eine monatliche Rürup-Rente von 1.000 Euro, musst Du davon 830 Euro im Monat versteuern. Im Jahr kommst Du aber nur auf insgesamt 9.960 Euro und bleibst damit unter dem Grundfreibetrag. Deine Rente ist daher steuerfrei.

Wie wird die BU-Rente aus der betrieblichen Altersvorsorge versteuert?

Hast Du die BU als Teil einer betrieblichen Altersvorsorge abgeschlossen, wird die komplette Rente mit Deinem persönlichen Steuersatz versteuert. Das liegt daran, dass das Finanzamt die BU-Rente aus einer betrieblichen Altersvorsorge steuerlich wie ein normales Arbeitseinkommen behandelt. Alles, was Du zum persönlichen Steuersatz erfahren musst, liest Du im Ratgeber zum Thema Steuersatz berechnen.

Wenn Du noch keine BU hast, solltest Du Dich dazu beraten lassen. Eine Berufsunfähigkeitsversicherung ist ein individuelles Produkt. Welcher Versicherer und welcher Tarif für Dich passt, hängt unter anderem von Deinem Alter, Deinem Beruf und Deinem Gesundheitszustand ab.

Deswegen vergleicht Finanztip keine einzelnen Versicherungstarife. Stattdessen empfiehlt Finanztip Versicherungsmakler- und maklerinnen, die Dir den passenden Versicherungsschutz verschaffen.  

Alle von Finanztip empfohlenen Makler und Maklerinnen beraten in ihrem Büro sowie per Telefon, E-Mail, Videochat und Online-Konferenz. Folgende Versicherungsmakler und -maklerinnen können wir Dir empfehlen: