Ehegattensplitting Das bringt eine gemeinsame Steuererklärung für Ehepaare

Mit dem Ehegattensplitting können verheiratete oder verpartnerte Paare ihre Abgaben an den Fiskus deutlich reduzieren. Wer und vor allem wie Du vom Ehegattensplitting profitierst, erfährst Du in diesem Ratgeber. 

Beim Ehegattensplitting geben Ehepaare eine gemeinsame Steuererklärung ab. Das nennt sich Zusammenveranlagung und ist meist finanziell attraktiver als zwei Einzelveranlagungen. Denn Ihr profitiert dabei als Paar von einem günstigeren Steuertarif. Die wichtigsten Merkmale der Zusammenveranlagung sind:

• Zuerst werden die Einkünfte der Ehegatten/Lebenspartnerinnen getrennt ermittelt, dann aber zusammengerechnet und als gemeinsame Einkommensteuererklärung beim Finanzamt abgegeben. Beide gelten in diesem Fall als eine steuerpflichtige Person und erhalten einen gemeinsamen Steuerbescheid.
• Die Steuer wird für die Ehegatten/Lebenspartnerinnen zusammen nach dem sogenannten Splittingverfahren berechnet. Das heißt: Für die Hälfte des gemeinsamen Einkommens wird zuerst die Steuer gemäß der Grundtabelle für ein Einkommen berechnet - und dieser Wert anschließend verdoppelt. Dadurch müssen in der Regel weniger Steuern gezahlt werden als bei zwei Einzelveranlagungen.
• Beide haften gemeinsam für die insgesamt zu zahlende Einkommensteuer. Eine Person muss also für die Steuerschuld geradestehen, die rechnerisch auf die andere entfällt.

Was versteht man unter dem Splittingverfahren?

Habt Ihr Euch für die Zusammenveranlagung entschieden, wird die Einkommensteuer nach dem Splittingverfahren auf der Grundlage des Einkommensteuergesetzes (EStG) in Paragraf 26b und Paragraf 32a berechnet. Hierbei wird die Splittingtabelle herangezogen. In dieser Tabelle könnt Ihr ablesen, wie viel Einkommensteuer Ihr als Paar zahlen müsst. 

Die Steuerschuld nach dem Splittingtarif könnt Ihr folgendermaßen ermitteln: Zunächst berechnet Ihr für beide Partner das gemeinsame zu versteuernde Einkommen. Frei- und Pauschbeträge werden verdoppelt, Werbungskosten und alle anderen steuerlich abzugsfähigen Positionen abgezogen. Mit diesem so ermittelten zu versteuerndem Einkommen ermittelst Du in der Splittingtabelle die zu zahlende Einkommensteuer.

Wie bereits gesagt: In den meisten Fällen führt die Zusammenveranlagung nach der Splittingtabelle dazu, dass die zu zahlende Einkommensteuer niedriger ist als bei Einzelveranlagungen der beiden Partner. Der Grund hierfür ist die Steuerprogression: Mit der Höhe der Einkünfte steigt die Einkommensteuerlast nicht linear, sondern überproportional. Das heißt, mit steigendem Einkommen steigt auch der Steuersatz.

Wird das Ehegattensplitting abgeschafft?

Nein, das Ehegattensplitting bleibt. Zwar gab es immer wieder mal Vorschläge aus der Politik, dieses Splitting abzuschaffen. Doch passiert ist bisher nichts und auch die neue Bundesregierung wird daran voraussichtlich nichts ändern. Es bleibt also bei der steuerlichen Besserstellung von Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnerschaften.

Je größer der Einkommensunterschied zwischen den Eheleuten ist, desto mehr bringt eine Zusammenveranlagung - und damit das Ehegattensplitting - in der Steuererklärung im Vergleich zur Einzelveranlagung.

Besonders lukrativ ist das, wenn zum Beispiel die Frau ein sehr hohes Einkommen hat und der Mann gar keins.

Am höchsten fällt der Splittingvorteil aus, wenn zu der Einkommensdifferenz noch ein hoher Steuersatz kommt. Bei sehr hohem Einkommen kann der Steuervorteil deshalb mehr als 10.000 Euro pro Jahr betragen.

Aber Achtung: Verdienen beide so gut, dass ihre jeweiligen zu versteuernden Einkommen 2025 über der Grenze zum Spitzensteuersatz von 68.481 Euro liegen, läuft der Splittingvorteil nahezu komplett ins Leere. Einzig der Soli macht dann noch einen Unterschied, so dass nur ein steuerliche Ersparnis von wenigen Euro bis zu einigen hundert Euro drin ist - auch bei größeren Gehaltsunterschieden.

Wie macht ihr die Zusammenveranlagung?

Wollt Ihr das Ehegattensplittung nutzen, müsst Ihr im Hauptvordruck der Steuererklärung in der Zeile 19 bei “Zusammenveranlagung” ein Kreuz setzen. Wenn Ihr das nicht macht oder einfach vergesst, wird Euch das Finanzamt automatisch zusammen veranlagen. Das heißt, wenn Ihr Euch für die Einzelveranlagung entscheidet, müsst Ihr unbedingt das Kreuz an der entsprechenden Stelle machen.

Wenn Ihr Papierformulare ausfüllt, dann müsst Ihr beide unterschreiben. Um all das müsst Ihr Euch nicht kümmern, wenn Ihr ein gutes Steuerprogramm nutzt. Schaut einfach mal im Ratgeber zu Steuersoftware und Steuer-Apps vorbei.

Muss es immer die Zusammenveranlagung sein?

Es gibt einige Konstellationen, in denen steuerlich die Einzelveranlagung günstiger ist, als wenn sich das Paar zusammen veranlagen lässt. Zum Beispiel, wenn die Ehefrau Elterngeld oder eine andere Lohnersatzleistung bezogen hat.

Das liegt daran, dass beispielsweise für das Kurzarbeitergeld der Progressionsvorbehalt gilt, also ein höherer Steuersatz für das steuerpflichtige Einkommen ermittelt wird. Wann zwei Erklärungen statt eine ausnahmsweise vorteilhafter sein können, kannst Du im Ratgeber Einzelveranlagung lesen.

Generell gilt: Bei der Einzelveranlagung wird die Einkommensteuer nach der Grundtabelle berechnet, bei der Zusammenveranlagung nach der Splittingtabelle.

Die folgende Tabelle bietet einen Vergleich von Grund- und Splittingtabelle für verschiedene zu versteuernde Einkommen. Das ist grob das Bruttoeinkommen minus Werbungskosten, Sonderausgaben, Vorsorgeaufwendungen, außergewöhnliche Belastungen und gegebenenfalls Freibeträge und weitere Positionen. Du kannst auch in Deinem letzten Steuerbescheid nachgucken. Dort steht der exakte Wert, zumindest für vergangene Steuerjahre. Aber das wäre zumindest ein ganz guter Anhaltspunkt, wenn sich bei Dir und Euch nicht groß etwas geändert hat. 

Wie hoch ist die Steuer nach Grundtabelle und Splittingtabelle 2025?

¹ inklusive Soli
Quelle: BMF-Rechner für das Jahr 2025 (Stand: 2. November 2025)

Ein Single, der 2025 ein zu versteuerndes Einkommen von 50.000 Euro hat, wird einzeln veranlagt und zahlt 10.691 Euro Einkommensteuer. Ehepaare oder eingetragene Lebenspartner zahlen bei Zusammenveranlagung und einem gemeinsamen zu versteuerndem Einkommen von 50.000 Euro nur 5.854 Euro Einkommensteuer – und damit 5.107 Euro weniger.

Zusammen veranlagte Partnerinnen und Partner können ihre zu zahlende Einkommensteuer aus der Splittingtabelle ablesen. Für jedes Jahr gibt es eine neue. Einige Anbieter stellen solche Tabellen im Internet kostenlos zur Verfügung. Eine gute Wahl zur Berechnung der Steuer ist in allen Fällen der Online-Rechner des Bundesfinanzministeriums ("BMF-Steuerrechner"). 

Falls Du es noch genauer wissen möchtest, solltest Du eine gute Steuersoftware nutzen. Damit kannst Du die Steuerbelastung bei Einzel- und Zusammenveranlagung berechnen und miteinander vergleichen. Welche Steuerprogramme Finanztip Dir für diesen Zweck empfiehlt, kannst Du im Ratgeber Steuersoftware nachlesen.

Ob und wie viele Steuern Ihr mit dem Ehegattensplitting spart, hängt immer von Euren ganz persönlichen Umständen ab. Generell gilt, dass Ihr bei einem großen Einkommensunterschied besonders davon profitiert. 

Finanztip zeigt Dir in einem Beispiel, wie groß der finanzielle Vorteil aufgrund der Zusammenveranlagung gegenüber Einzelveranlagung ist. Dazu betrachten wir ein Ehepaar, dass zusammen ein zu versteuerndes Einkommen von 60.000 Euro im Jahr 2025 hat - und betrachten, wie sich die Steuerersparnis bei verschiedenen Einzeleinkommen entwickelt.

Wie groß ist die Steuerersparnis beim Ehegattensplitting 2025?

„Einkommen“ meint hier das zu versteuernde Einkommen für Person 1 und 2
Quelle: BMF-Rechner für das Jahr 2025 (Stand: 2. November 2025)

Das Paar hat bei einem gemeinsamen zu versteuernden Einkommen von 60.000 Euro in der Zusammenveranlagung 8.606 Euro Steuern zu zahlen. Verdienen sie beide gleich, sparen sie nichts. Die Tabelle verdeutlicht, dass die Zusammenveranlagung besonders vorteilhaft ist, wenn die Einkommensunterschiede zwischen ihnen sehr groß sind. Die Eheleute sparen mehr als 5.800 Euro Steuern, wenn eine Person das ganze Geld allein verdient.  

Gemäß Einkommensteuergesetz (EStG) müssen für das Ehegattensplitting drei Bedingungen erfüllt sein (§ 26 Abs. 1 EStG):

1. Es muss sich um eine Ehepaar oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft handeln.
2. Beide müssen unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein.
3. Das Paar darf nicht dauernd getrennt leben. 

Wichtig: Alle drei Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein.

Finanztip erkläret Dir jetzt diese drei Voraussetzungen ausführlich. 

1. Geht das Ehegattensplitting nur mit Trauschein?

Ausschließlich Paare mit Trauschein, ob gleich- oder verschiedengeschlechtlich, dürfen sich zusammen veranlagen lassen und können damit vom Ehegattensplitting profitieren.

Es kommt dabei auf die standesamtliche Trauung oder Eingehen einer Lebenspartnerschaft bei gleichgeschlechtlichen Paaren an. Die kirchliche Trauung allein zählt nicht.

Für die Zusammenveranlagung genügt es, wenn Ihr auch nur einen Tag im Jahr verheiratet seid.

2. Was ist unbeschränkte Steuerpflicht?

Um unbeschränkt steuerpflichtig zu sein, müssen beide Eheleute ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben. Sie müssen zudem mehr als die Hälfte des Jahres in Deutschland wohnen. Sogenannte Steuerausländer können hingegen nicht vom Splittingtarif profitieren. Das sollten beispielsweise Rentner und Rentnerinnen berücksichtigen, die ins Ausland ziehen.

Denn wohnt eine Person im Ausland, dann ist sie beschränkt steuerpflichtig. 

Tipp: Sie kann aber beantragen, dass sie fiktiv unbeschränkt steuerpflichtig behandelt wird. Dann wäre auch in diesem Fall eine Zusammenveranlagung möglich. Auch das ist vor allem ein Tipp für Rentnerinnen und Rentner, die ihren Ruhestand im Ausland verbringen. Für diese ist das auch bei Einzelveranlagungen eine wichtige Sache. Mehr dazu erfährst Du im Ratgeber zur Rente im Ausland.

3. Was bedeutet nicht dauernd getrennt lebend?

Die Formulierung “nicht dauernd getrennt lebend” bezieht sich vor allem auf Paare, die vor der Trennung stehen.

Trennen sich Eheleute im Laufe des Jahres, dann dürfen sie sich im Jahr der Trennung noch einmal gemeinsam veranlagen lassen - und vom Ehegattensplitting profitieren (§ 26 Absatz 1 Nummer 2 EStG).

Ab dem darauf folgenden Jahr muss aber jeder seine eigene Steuererklärung erstellen und abgeben; selbst dann, wenn die Ehe noch gar nicht geschieden ist.

Achtung: Eheleute oder eingetragenen Partner müssen nicht den gleichen im Melderegister eingetragenen Wohnsitz haben. Beispielsweise kann die Ehefrau aus beruflichen Gründen einen anderen Wohnsitz haben.

Musst Du in der Trennungsphase einer Zusammenveranlagung zustimmen?

Grundsätzlich sind Ehepartner verpflichtet, auch nach einer Trennung einer gemeinsamen Steuererklärung für die Zeit des Zusammenlebens zuzustimmen. Vorausgesetzt, der anderen Person entsteht kein Nachteil, entschied das Oberlandesgericht Koblenz (Urteil vom 12. Juni 2019, rechtskräftig, Az. 13 UF 617/18). Im entschiedenen Fall verweigerte eine Ehefrau die Zusammenveranlagung für das Jahr 2015, obwohl sie sich erst im Juni 2016 von ihrem Mann trennte. Der Mann musste daher rund 2.800 Euro an Steuern nachzahlen und forderte von seiner Frau einen anteiligen Ausgleich. Das Gericht gab ihm recht. 

Was bedeutet ein Versöhnungsversuch für die Steuer? 

Wenn zerstrittene Paare einen Versöhnungsversuch unternehmen, wird das vom Finanzamt honoriert. Probieren beide ernsthaft wieder ein gemeinsames Zusammenleben, dürfen sich die Eheleute auch in diesem Jahr wieder zusammen veranlagen lassen. Mindestens einen Monat lang sollten die beiden wieder zusammenwohnen, möglicherweise akzeptiert das Finanzamt auch eine kürzere Dauer. Ein gemeinsamer Urlaub genügt jedoch in der Regel nicht als Versöhnungsversuch.

Eine Zusammenveranlagung ist sogar möglich, wenn die demente Ehepartnerin im Pflegeheim wohnt und der gesunde Partner bereits gemeinsam mit einer neuen Lebensgefährtin in einem gemeinsamen, neugebauten Haus lebt, inklusive Gemeinschaftsbankkonto. Dies entschied das Finanzgericht Niedersachsen (Urteil vom 23. Juni 2015, rechtskräftig, Az. 13 K 225/14). Das unterlegene Finanzamt hat zunächst Revision eingelegt, diese aber zurückgenommen.

Das Ehegattensplitting gilt auch für eingetragene Lebenspartner und Lebenspartnerinnen (Bundesverfassungsgericht, Beschluss vom 7. Mai 2013, Az. 2 BvR 909/06). Ehepaare und gleichgeschlechtliche eingetragene Lebenspartnerschaften werden seit 2013 vom Fiskus steuerrechtlich gleichgestellt. 

Das Gericht hat entschieden, dass die Gleichstellung der Lebenspartnerschaften sogar rückwirkend bis 2001 gilt, als das Lebenspartnerschaftsgesetz in Kraft getreten ist. Es ordnete eine Beseitigung der Ungleichbehandlung gleichgeschlechtlicher Paare in noch nicht bestandskräftigen Fällen an. Eine Änderung ist demnach möglich, wenn noch kein Steuerbescheid erlassen wurde oder wenn er noch offen ist. 

Am 1. Oktober 2017 ist zudem das Eheöffnungsgesetz in Kraft getreten, die sogenannte Ehe für alle. Demnach können gleichgeschlechtliche Paare vor dem Standesamt zivilrechtlich eine Ehe eingehen. Diese ist einer Ehe zwischen Mann und Frau gleichgestellt.

Das geht auch rückwirkend, auch für nicht mehr offene Steuerfälle, entschied das Finanzgericht Hamburg (31. Juli 2018, Az. 1 K 92/18).

Mit dem Witwensplitting, auch Gnadensplitting genannt, können verwitwete Personen in bestimmten Fällen vom Splittingtarif wie beim Ehegattensplitting profitieren. 

Stirbt zum Beispiel erst der Ehemann, gewährt das Finanzamt der überlebenden Ehefrau den Splittingtarif im Todesjahr und ein letztes Mal im Folgejahr. Dies gilt, wenn zum Zeitpunkt des Todes des Manns die Voraussetzungen für die Zusammenveranlagung gegeben waren (§ 32a Abs. 6 Nr. 1 EStG).

Beispiel: Der Ehemann stirbt 2023. Für das Jahr 2023 ist eine Zusammenveranlagung möglich, ab 2024 zwar nur noch eine Einzelveranlagung. Doch die Witwe kann für beide Jahre vom Splittingtarif profitieren.

Wenn sich ein Ehepaar scheiden lässt und eine/einer von beiden heiratet in demselben Jahr erneut, kann eine Person vom Sondersplitting im Scheidungsjahr profitieren

Beispiel: Der geschiedene Ehemann heiratet sofort nach der Scheidung im gleichen Jahr seine neue Partnerin. Dann darf er sich in diesem Jahr nur mit seiner neuen Ehefrau zusammen veranlagen lassen.

Die Exfrau hat zwar nicht gleich wieder geheiratet und kann sich deshalb nur einzeln veranlagen lassen. Dennoch wird bei ihr der günstigere Splittingtarif wie beim Ehegattensplitting angewendet.

Du entscheidest jedes Jahr aufs Neue mit der Steuererklärung, ob Du Dich einzeln oder zusammen veranlagen lassen willst. Die gewählte Veranlagungsart gilt nur für das betreffende Steuerjahr. Sie kann noch geändert werden, solange der Steuerbescheid noch nicht bestandskräftig ist. Es verbleibt demnach nur die einmonatige Einspruchsfrist für eine Korrektur.

Nachdem der Bescheid Bestandskraft erlangt hat, kann die Veranlagungsart nur noch ausnahmsweise geändert werden, wenn

1. ein Steuerbescheid der Eheleute/Lebenspartner aufgehoben, geändert oder berichtigt wird und
2. die Änderung der gewählten Veranlagungsart dem Finanzamt mitgeteilt wird, bevor der Änderungs- oder Berichtigungsbescheid Bestandskraft erlangt sowie
3. die Einkommensteuer der Eheleute/Lebenspartner nach Änderung der Veranlagungsart niedriger ist, als sie ohne diese Änderung wäre. Die Einkommensteuer der beiden einzeln veranlagten Personen wird dabei zusammengerechnet.

Wichtig: Diese drei Voraussetzungen müssen gleichzeitig erfüllt sein.

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